下列各项中，属于注册会计师需要与治理层沟通的发现的重大问题有（　　）。

试卷相关题目

• 1会计估计的不确定性可能受到（　　）因素的影响。

  A.会计估计对判断的依赖程度

  B.会计估计对假设变化的敏感性

  C.是否能从外部来源获得可靠数据

  D.会计估计对管理层偏向的敏感性

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• 2关于注册会计师应当在审计报告中提及对应数据的情形，以下恰当的有（　　）。

  A.上期财务报表未经审计

  B.上期财务报表已由前任注册会计师审计

  C.上期财务报表存在重大错报，而以前对该财务报表发表了无保留意见，如果存在错报的期财务报表尚未更正，并且没有重新出具审计报告，但对应数据已经适当的重述或披露

  D.导致对上期财务报表发表否定意见的事项在本期尚未解决

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• 3A注册会计师在对甲公司存货实施审计程序时发现无法在存货盘点现场实施监盘，在存货由第三方控制或保管时，以下替代审计程序中，恰当的有（　　）。

  A.向持有甲公司存货的第三方函证存货的数量和状况

  B.实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘

  C.委托甲公司的内部审计人员直接盘点存货

  D.检查与第三方持有的存货相关的文件记录

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• 4风险导向审计要求注册会计师考虑各种风险因素，包括（　　）。

  A.控制风险：内部控制未能防止、发现和纠正账户余额等存在的错报

  B.检查风险：注册会计师通过实施审计程序未能发现账户余额或各类交易的错报

  C.经营风险：经营成果难以达到出资者的认可或难以持续经营

  D.固有风险：考虑相关内部控制之前，某类交易账户余额或披露的某一认定易于发生的错报

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• 5根据审计风险模型，以下有关注册会计师对检查风险的理解中，恰当的有（　　）。

  A.通过控制重大错报风险来降低检查风险

  B.通过控制检查风险来降低重大错报风险

  C.通过评估的重大错报风险的水平来决定可接受的检查风险水平

  D.可接受的检查风险水平决定了注册会计师需要实施的实质性程序的性质、时间安排和范围

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• 6如拟利用内部审计的特定工作，注册会计师应确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的。为此应当考虑下列（　　）因素。

  A.内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决

  B.内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

  C.内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论

  D.内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致

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• 7在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素包括（　　）。

  A.编制审计工作底稿使用的文字

  B.审计工作底稿的归档期限

  C.实施审计程序的性质

  D.已获取审计证据的重要程度

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• 8如果期中已获得有关控制有效运行的证据，注册会计师需要针对剩余期间内部控制的有效性获取的审计证据的数量与（　　）因素同向变动。

  A.评估的重大错报风险的水平

  B.测试的剩余期间的长度

  C.计划实施实质性程序的范围

  D.控制在剩余期间变化的范围

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• 9如果管理层要求注册会计师不对应收账款实施函证，注册会计师应当考虑的因素包括（　　）。

  A.管理层是否诚信

  B.应收账款是否可能存在重大的舞弊或错误

  C.应收账款函证的替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据

  D.审计范围是否受到限制

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