注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（　）。

试卷相关题目

• 1以下说法中不正确的是（　）。

  A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

  B.当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

  C.采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

  D.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

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• 2注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　）。

  A.审计意见的类型

  B.控制环境

  C.错报风险的性质

  D.审计证据适用的期间或时点

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• 3注册会计师采用差额估计抽样对应付账款进行变量抽样。应付账款总的账户有3000个，选取的样本是80个。假定样本的账面余额为12万元，审计确认的实际金额为14万元，应付账款总体的账面金额为400万元，则推断的总体错报金额为（　）万元。

  A.400

  B.14

  C.160

  D.75

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• 4如果同时依赖手工及自动控制，则以下说法不正确的是（　）。

  A.需要对系统环境进行了解和评估

  B.需要验证手工控制

  C.不需要验证系统应用控制

  D.需要了解、验证系统一般性控制

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• 5审计工作底稿的存在形式（　）。

  A.只能以纸质形式存在

  B.只能以纸质或电子形式存在

  C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在

  D.一份工作底稿，只能以同一形式存在

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• 6注册会计师可以从（　）方面了解被审计单位的法律环境及监管环境。

  A.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

  B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

  C.是否存在新出台的法律法规

  D.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

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• 7在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（　）。

  A.评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行

  B.如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性

  C.如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性

  D.如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通

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• 8下列关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的有（　）。

  A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

  B.注册会计师可使用询问程序来获得控制的设计是否合理以及控制是否得到执行的充分、适当的审计证据

  C.注册会计师应当重点考虑被审计单位某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报

  D.注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制

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• 9下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（　）。

  A.对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议

  B.组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单

  C.资产、负债、权益、损益类项目实质性程序记录

  D.编制财务报表的草稿

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• 10注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列的因素包括（　）。

  A.如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论

  B.如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因

  C.如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细

  D.如果使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，通常可以针对总体进行测试

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