某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（　）万元。

试卷相关题目

• 1下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。

  A.土地征用及拆迁补偿费

  B.公共配套设施费

  C.销售过程中发生的销售费用

  D.开发小区内的道路建设费用

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• 2下列行为中，应当征收土地增值税的有（　）。

  A.将房屋产权赠与直系亲属的

  B.由双方合作建房后分配自用的

  C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

  D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

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• 3下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（　）。

  A.房地产评估增值

  B.个人之间交换自有居住用房

  C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

  D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

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• 4下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　　）。

  A.土地使用权收入

  B.货币收入

  C.实物收入

  D.租金收入

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• 5能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（　　）。

  A.销售费用

  B.管理费用

  C.财务费用

  D.开发费用

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• 62011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（　）万元。

  A.11.2

  B.10.2

  C.10.8

  D.10.7

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• 7下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（　）

  A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分自用或出租的

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• 8土地增值税清算审核的主要方法是（　）

  A.案头审核

  B.定期审核

  C.分期审核

  D.实地审核

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• 9某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

  A.400

  B.1485

  C.1490

  D.200

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• 102012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。

  A.0

  B.133.5

  C.142.5

  D.292.5

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