某居民企业2011年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。

试卷相关题目

• 1某国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（　）。

  A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元

  B.该企业2012年适用20％的优惠税率

  C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

  D.应纳所得税税额是56.34万元

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• 2某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度可扣除的财务费用为（　）万元。

  A.7.7

  B.12.3

  C.8.75

  D.9.1

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• 3某企业2012年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2012年应纳所得税额为（　）万元。

  A.32.5

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

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• 4下列项目中，应视同销售货物确认收入计人应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.企业将自产的货物用于对外捐赠

  B.企业将资产用于生产制造另一产品

  C.自建的商品房用于生产经营

  D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境内的分支机构

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• 5根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。

  A.公益性捐赠支出

  B.转让固定资产发生的费用

  C.未经核定的准备金支出

  D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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• 6某居民纳税人，2012年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2012年应纳企业所得税为（ ）万元。

  A.0.75

  B.1.32

  C.2

  D.3

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• 7房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（ ）。

  A.建成后产权属于全体业主所有的

  B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

  C.建成后有偿转让的

  D.建成后产权属于房地产开发企业的

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• 8下列选项中，应该征收资源税的有（ ）。

  A.自产海盐原盐

  B.外购原煤自制蜂窝煤

  C.进口钨矿石

  D.开采石灰石

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• 9下列情况可以减征或免征资源税的有（ ）。

  A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的

  B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量

  C.开采原油过程中用于加热的500吨原油

  D.对地面抽采煤层气

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• 10下列属于土地增值税纳税义务人的有（　）。

  A.社会团体

  B.外商投资企业

  C.个人

  D.事业单位

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