某居民纳税人，2012年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2012年应纳企业所得税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某居民企业2011年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。

  A.2.25

  B.8.76

  C.1.24

  D.10

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• 2某国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（　）。

  A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元

  B.该企业2012年适用20％的优惠税率

  C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

  D.应纳所得税税额是56.34万元

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• 3某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度可扣除的财务费用为（　）万元。

  A.7.7

  B.12.3

  C.8.75

  D.9.1

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• 4某企业2012年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2012年应纳所得税额为（　）万元。

  A.32.5

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

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• 5下列项目中，应视同销售货物确认收入计人应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.企业将自产的货物用于对外捐赠

  B.企业将资产用于生产制造另一产品

  C.自建的商品房用于生产经营

  D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境内的分支机构

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• 6房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（ ）。

  A.建成后产权属于全体业主所有的

  B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

  C.建成后有偿转让的

  D.建成后产权属于房地产开发企业的

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• 7下列选项中，应该征收资源税的有（ ）。

  A.自产海盐原盐

  B.外购原煤自制蜂窝煤

  C.进口钨矿石

  D.开采石灰石

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• 8下列情况可以减征或免征资源税的有（ ）。

  A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的

  B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量

  C.开采原油过程中用于加热的500吨原油

  D.对地面抽采煤层气

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• 9下列属于土地增值税纳税义务人的有（　）。

  A.社会团体

  B.外商投资企业

  C.个人

  D.事业单位

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• 10根据契税法的有关规定，以下各项中属于契税的征税对象的有（　）。

  A.某金银首饰店用金银首饰一批与某公司换取房屋门面房一套

  B.一房地产开发企业从国家手中取得城区一块土地的使用权准备开发商品房

  C.邓氏集团接受容氏集团的房产作为投资入股

  D.甲公司购买豪华小轿车一辆

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