下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。

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• 1某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）。（当地契税税率4%）

  A.90.19万元

  B.162.2万元

  C.170.2万元

  D.173.4万元

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• 2某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

  A.21

  B.30

  C.51

  D.60

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• 3大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例为9%）

  A.1664

  B.1653

  C.1497.6

  D.1487.7

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• 4荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为（ ）万元。

  A.4400

  B.4500

  C.4300

  D.5000

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• 5房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是（ ）。

  A.营业税

  B.教育费附加

  C.城市维护建设税

  D.印花税

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• 6以下关于资源税的表述不正确的有（ ）。

  A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。

  B.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算征收资源税

  C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量的，由主管税务机关核定销售额或销售数量

  D.其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准计征资源税

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• 7以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（ ）。

  A.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

  B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量

  C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

  D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

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• 8下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有（ ）。

  A.收购未税矿石的独立矿山

  B.收购未税矿石的联合企业

  C.收购未税矿石的个体经营者

  D.收购未税矿石的冶炼厂

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• 9下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（ ）。

  A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

  B.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税

  C.扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

  D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

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• 10某煤矿（增值税一般纳税人）2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有（ ）。

  A.该煤矿应纳的资源税为32万元

  B.该煤矿应纳的资源税为33.13万元

  C.该煤矿应纳的增值税为648.3万元

  D.该煤矿应纳的增值税为648.91万元

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