某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（　）。

试卷相关题目

• 1某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（　）万元。

  A.65.42

  B.78.42

  C.86.22

  D.112.62

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• 2某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（　）万元。

  A.57.5

  B.58

  C.58.34

  D.61.74

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• 3下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。

  A.将自产的货物用于非应税项目

  B.将购买的货物用于在建工程

  C.将自产货物用于换取生产资料

  D.将购买的货物奖励给内部员工

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• 4某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（　）。

  A.2905.98元

  B.3400元

  C.4358.97元

  D.5100元

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• 5某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（　）万元。

  A.14.35

  B.14.58

  C.14.65

  D.22.95

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• 6下列项目适用17%税率征税的有（　）。

  A.商场销售鲜奶

  B.花农销售自种花卉

  C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

  D.国营瓜果销售公司批发水果

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• 7下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（　）。

  A.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

  B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税

  C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

  D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

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• 8自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（　）。

  A.不缴纳增值税

  B.可选择按小规模纳税人纳税

  C.一律按小规模纳税人纳税

  D.参照一般纳税人纳税

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• 9按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（　）。

  A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

  B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

  C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

  D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

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• 10依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（　）。

  A.生产企业自营出口货物

  B.生产企业委托出口货物

  C.生产性外商投资企业自营出口货物

  D.外贸企业出口收购货物

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