某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（　）。

  A.个人独资企业

  B.合伙企业

  C.中外合资企业

  D.个体工商户

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• 2根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是（　）。

  A.高新技术的生产企业

  B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

  C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

  D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

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• 3依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。

  A.提供劳务所得

  B.不动产转让所得

  C.其他所得

  D.租金所得

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• 4假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税（　）万元。

  A.152.5

  B.154.9

  C.124.9

  D.134.9

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• 5某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（　）万元。

  A.125

  B.134.25

  C.139.25

  D.145

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• 62012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（　）万元。

  A.0

  B.50

  C.80

  D.100

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• 72012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为（　）万元。

  A.300

  B.250

  C.280

  D.220

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• 8下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（　）。

  A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

  B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

  C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

  D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

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• 9下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（　）。

  A.上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

  B.由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

  C.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库

  D.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

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• 10北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（　）万元。

  A.42.01

  B.45.01

  C.50

  D.100

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