下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1甲企业持有丙企业80%的股权，共计8000万股，2012年1月将其全部转让给乙企业。转让日丙企业每股资产的公允价值为10元，甲企业持有丙企业每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以自产货物抵顶2000万元，以银行存款支付6000万元。假定该项业务符合特殊性税务处理的其他条件，并选择按照特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.300

  C.400

  D.100

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• 2企业以前年度发生的资产损失未能在当年所得税前扣除的，可以按照有关规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（    ）年。

  A.1

  B.3

  C.5

  D.10

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• 3境内居民企业甲拥有境内居民企业乙30%的股权。2011年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。另外，乙企业2010年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2011年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2011年应当缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.100

  B.105

  C.112.5

  D.122.5

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• 4根据企业所得税的相关规定，除另有规定外，企业实际发生的下列支出中，当年不超过规定标准的，可以税前扣除，超过标准的，当年不得扣除，也不得结转以后纳税年度扣除的是（    ）。

  A.广告费

  B.业务宣传费

  C.业务招待费

  D.职工教育经费

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• 5根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法正确的是（    ）。

  A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

  B.长期为客户提供重复的劳务在实际收取劳务费时确认收入

  C.为特定客户开发软件的收费，应于合同约定的收款日期确认收入

  D.广告的制作费，应于相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

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• 6下列关于房地产开发企业收入确认的表述中，错误的是（    ）。

  A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

  B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于实际收到价款之日确认收入的实现

  C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资的，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

  D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

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• 7甲居民企业为以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业，2011年度实现利润总额255万元，其中含从境外某国乙企业分回的所得45万元。该国与我国签订了税收协定，当地企业所得税法定税率为20%，由于符合该国优惠条件，在该国实际只按照10%税率缴纳了所得税税款，假设无其他的纳税调整事项，甲企业2011年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.34

  B.39

  C.71.25

  D.31.5

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• 8某居民企业能准确核算收入总额，但是不能准确核算成本费用总额，2011年取得总收入20万元，其中包含国债利息收入2万元。税务机关核定的应税所得率为20%，2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.1

  B.1.13

  C.0.9

  D.0.36

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• 9某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20000元；当年发生营业外支出11000元，分别为支付供货商的违约金3000元，向工商行政管理部门支付的罚款3000元，为企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助费5000元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（    ）元。

  A.2800

  B.5600

  C.6200

  D.2300

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• 10某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润总额120万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，另购买一台符合规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为35.1万元。假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.19.4

  B.28.4

  C.30.0

  D.31.4

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