甲居民企业为以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总-最需题库

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1下列关于房地产开发企业收入确认的表述中，错误的是（）。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于实际收到价款之日确认收入的实现
C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资的，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
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2下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（）。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除
C.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中
D.企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除
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3甲企业持有丙企业80%的股权，共计8000万股，2012年1月将其全部转让给乙企业。转让日丙企业每股资产的公允价值为10元，甲企业持有丙企业每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以自产货物抵顶2000万元，以银行存款支付6000万元。假定该项业务符合特殊性税务处理的其他条件，并选择按照特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
A.0
B.300
C.400
D.100
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4企业以前年度发生的资产损失未能在当年所得税前扣除的，可以按照有关规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
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5境内居民企业甲拥有境内居民企业乙30%的股权。2011年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。另外，乙企业2010年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2011年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2011年应当缴纳企业所得税（）万元。
A.100
B.105
C.112.5
D.122.5
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6某居民企业能准确核算收入总额，但是不能准确核算成本费用总额，2011年取得总收入20万元，其中包含国债利息收入2万元。税务机关核定的应税所得率为20%，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.1
B.1.13
C.0.9
D.0.36
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7某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20000元；当年发生营业外支出11000元，分别为支付供货商的违约金3000元，向工商行政管理部门支付的罚款3000元，为企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助费5000元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（）元。
A.2800
B.5600
C.6200
D.2300
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8某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润总额120万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，另购买一台符合规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为35.1万元。假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.19.4
B.28.4
C.30.0
D.31.4
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9企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。下列不属于转让定价方法的是（）。
A.利润分割法
B.权责发生制法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
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102011年6月2日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的某项关联交易不符合独立交易原则，导致少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月10日补缴了该税款，但未提供相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）
A.3.24
B.1.70
C.5.63
D.1.65
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