基金会计核算的内容主要包括（　　）。

试卷相关题目

• 1基金持有证券的上市公司行为核算的内容有（　　）等。

  A.新股

  B.红股

  C.红利

  D.配股

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• 2基金会计核算的特点表述正确的是（　　）。

  A.应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来

  B.从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间

  C.基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

  D.基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动是紧密联系的

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• 3因持有股票而享有的配股权，其估值办法是，从配股除权日起到配股确认日止，（　　）。

  A.如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值

  B.如果收盘价低于配股价，按配股价高于收盘价的差额估值

  C.如果收盘价等于配股价，估值为零

  D.如果收盘价低于配股价，估值为零

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• 4基金资产估值需考虑的因素包括（　　）。

  A.估值频率

  B.交易时间

  C.价格操纵及滥估问题

  D.估值方法的一致性及公开性

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• 5为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应（　　）。

  A.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序

  B.建立健全估值决策体系

  C.使用合理、可靠的估值业务系统

  D.对基金资产估值进行复核、审查

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• 6基金可以暂停估值的情形有（　　）。

  A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业

  B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值

  C.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

  D.出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况导致基金管理人不能出售或评估基金资产

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• 7估值错误的处理包括（　　）。

  A.基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正

  B.当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告

  C.当错误达到或超过基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人

  D.基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任

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• 8基金的会计核算对象包括（　　）。

  A.资产类

  B.负债类

  C.资产负债共同类

  D.资产损益共同类

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• 9对不存在活跃市场的投资品种进行估值（　　）。

  A.应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

  B.运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格

  C.采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数

  D.应通过定期校验，确保估值技术的有效性

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• 10下列关于基金估值程序的表述正确的是（　　）。

  A.基金份额净值是按照每个开放日闭市后基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算

  B.基金日常估值由基金托管人进行

  C.基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人

  D.基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核;基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人

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