小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

试卷相关题目

• 1小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（）。

  A.其他应付款

  B.应付职工薪酬

  C.财务费用

  D.管理费用

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• 2小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。

  A.其他应付款

  B.应付职工薪酬

  C.银行存款

  D.应交税费——应交所得税

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• 3假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。

  A.月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支

  B.月华公司允许企业所得税税前扣除31500元

  C.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额

  D.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除

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• 4《小企业会计准则》和企业所得税法关于工会经费的拨缴比例分别是（）。

  A.2%；2%

  B.2%；1.5%

  C.1.5%；2%

  D.2.5%；2%

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• 5小企业为职工缴纳社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，按照国家规定的基准和比例，根据（）的一定比例计算。

  A.销售收入

  B.利润总额

  C.工资总额

  D.基本工资

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• 6长江饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年1月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为8万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）元。

  A.80000

  B.100000

  C.113600

  D.117000

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• 7A公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工50人。公司以其生产的每件成本为400元的产品作为福利发放给每个职工。假设该产品不含税售价500元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。

  A.借：应付职工薪酬29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税（销项税额）4250

  B.借：应付职工薪酬20000贷：库存商品20000

  C.借：应付职工薪酬24250贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（销项税额）4250

  D.借：应付职工薪酬23400贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

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• 8因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

  A.在建工程

  B.研发支出

  C.销售费用

  D.管理费用

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• 9思华公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人。假设思华公司2×13年的工资总额为1346400元，其中：生产工人工资765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资10000元），产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。则思华公司在2×13年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（）元。

  A.1346400

  B.1214400

  C.1204400

  D.765600

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• 10小企业按照税法等规定计算缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是（）。

  A.个人所得税

  B.印花税

  C.土地增值税

  D.城镇土地使用税

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