小企业按照税法等规定计算缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是（）。

试卷相关题目

• 1思华公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人。假设思华公司2×13年的工资总额为1346400元，其中：生产工人工资765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资10000元），产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。则思华公司在2×13年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（）元。

  A.1346400

  B.1214400

  C.1204400

  D.765600

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• 2因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

  A.在建工程

  B.研发支出

  C.销售费用

  D.管理费用

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• 3A公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工50人。公司以其生产的每件成本为400元的产品作为福利发放给每个职工。假设该产品不含税售价500元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。

  A.借：应付职工薪酬29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税（销项税额）4250

  B.借：应付职工薪酬20000贷：库存商品20000

  C.借：应付职工薪酬24250贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（销项税额）4250

  D.借：应付职工薪酬23400贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

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• 4长江饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年1月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为8万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）元。

  A.80000

  B.100000

  C.113600

  D.117000

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• 5小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

  A.成本

  B.销售价格

  C.重置价值

  D.组成计税价格

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• 6某饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明进项税额34000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费5000元、建设基金500元、杂费500元，取得运费结算单据。该饮料厂2月份允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

  A.34000

  B.34350

  C.34385

  D.34420

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• 7东南公司2×13年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为500000元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该公司进口环节应缴纳增值税（）元。

  A.135000

  B.93500

  C.85000

  D.50000

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• 8小企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

  A.17%

  B.13%

  C.10%

  D.7%

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• 9某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

  A.6605

  B.8605

  C.5105

  D.6650

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• 10A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用本外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。

  A.21.25

  B.18.7

  C.19.55

  D.12.75

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