长江饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年1月将本厂生产的一批饮料发-最需题库

试卷相关题目

1小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
A.成本
B.销售价格
C.重置价值
D.组成计税价格
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2小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（）。
A.其他应付款
B.应付职工薪酬
C.财务费用
D.管理费用
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3小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。
A.其他应付款
B.应付职工薪酬
C.银行存款
D.应交税费——应交所得税
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4假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。
A.月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支
B.月华公司允许企业所得税税前扣除31500元
C.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额
D.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除
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5《小企业会计准则》和企业所得税法关于工会经费的拨缴比例分别是（）。
A.2%；2%
B.2%；1.5%
C.1.5%；2%
D.2.5%；2%
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6A公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工50人。公司以其生产的每件成本为400元的产品作为福利发放给每个职工。假设该产品不含税售价500元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税（销项税额）4250
B.借：应付职工薪酬20000贷：库存商品20000
C.借：应付职工薪酬24250贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（销项税额）4250
D.借：应付职工薪酬23400贷：库存商品20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400
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7因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
A.在建工程
B.研发支出
C.销售费用
D.管理费用
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8思华公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人。假设思华公司2×13年的工资总额为1346400元，其中：生产工人工资765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资10000元），产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬——职工工资”科目无余额。则思华公司在2×13年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（）元。
A.1346400
B.1214400
C.1204400
D.765600
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9小企业按照税法等规定计算缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
A.个人所得税
B.印花税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税
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10某饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明进项税额34000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费5000元、建设基金500元、杂费500元，取得运费结算单据。该饮料厂2月份允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.34000
B.34350
C.34385
D.34420
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