按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

试卷相关题目

• 1按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

  A.主营业务成本

  B.其他业务成本

  C.产品销售成本

  D.营业外支出

  开始考试点击查看答案
• 2某生产企业为增值税一般纳税人，2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。

  A.63538

  B.64000

  C.66938

  D.67400

  开始考试点击查看答案
• 3宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。

  A.0

  B.6730.77

  C.13461.54

  D.25427.35

  开始考试点击查看答案
• 4关于增值税简易征收，下列说法错误的是（）。

  A.一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税

  B.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

  C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

  D.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票

  开始考试点击查看答案
• 5关于小企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）。

  A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

  B.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照13%税率征收增值税

  C.销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照4%征收率征收增值税

  D.销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照6%征收率减半征收增值税

  开始考试点击查看答案
• 6下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

  A.将自产的货物用于分配给股东

  B.将购买的货物用于在建工程

  C.将购买的货物用于职工福利

  D.将购买的货物奖励给内部员工

  开始考试点击查看答案
• 7下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。

  A.将货物交付他人代销

  B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配

  C.外购的货物发生非正常损失

  D.外购的货物用于个人消费

  开始考试点击查看答案
• 8永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为（）。

  A.借：在建工程10000贷：库存商品10000

  B.借：在建工程14040贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040

  C.借：在建工程12040贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）2040

  D.借：在建工程12000贷：库存商品12000

  开始考试点击查看答案
• 92×13年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。

  A.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

  B.借：原材料贷：银行存款

  C.借：原材料贷：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  D.借：原材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款

  开始考试点击查看答案
• 10丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

  A.借：主营业务成本10971.43贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

  B.借：待处理财产损溢11700贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  C.借：营业外支出9700贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  D.借：待处理财产损溢8971.43贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

  开始考试点击查看答案