2×13年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。

试卷相关题目

• 1永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为（）。

  A.借：在建工程10000贷：库存商品10000

  B.借：在建工程14040贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040

  C.借：在建工程12040贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）2040

  D.借：在建工程12000贷：库存商品12000

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• 2下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。

  A.将货物交付他人代销

  B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配

  C.外购的货物发生非正常损失

  D.外购的货物用于个人消费

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• 3下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

  A.将自产的货物用于分配给股东

  B.将购买的货物用于在建工程

  C.将购买的货物用于职工福利

  D.将购买的货物奖励给内部员工

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• 4按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

  A.其他应收款

  B.应收账款

  C.预收账款

  D.银行存款

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• 5按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

  A.主营业务成本

  B.其他业务成本

  C.产品销售成本

  D.营业外支出

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• 6丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

  A.借：主营业务成本10971.43贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

  B.借：待处理财产损溢11700贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  C.借：营业外支出9700贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  D.借：待处理财产损溢8971.43贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

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• 7鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17%，则职工食堂领用库存原材料的入账价值为（）万元。

  A.20

  B.23.74

  C.23.4

  D.25.74

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• 8某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。

  A.0

  B.3808

  C.4250

  D.4300

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• 9B企业为小规模纳税人，2×13年2月销售货物取得银行存款9000元，当月购入货物7000元，该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是（）。

  A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000

  B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8460应交税费——应交增值税540

  C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14

  D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8653.85应交税费——应交增值税346.15

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• 10某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。

  A.2700

  B.1350

  C.1310.7

  D.873.79

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