丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值-最需题库

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12×13年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。
A.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B.借：原材料贷：银行存款
C.借：原材料贷：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：原材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款
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2永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为（）。
A.借：在建工程10000贷：库存商品10000
B.借：在建工程14040贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040
C.借：在建工程12040贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）2040
D.借：在建工程12000贷：库存商品12000
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3下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。
A.将货物交付他人代销
B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配
C.外购的货物发生非正常损失
D.外购的货物用于个人消费
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4下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于分配给股东
B.将购买的货物用于在建工程
C.将购买的货物用于职工福利
D.将购买的货物奖励给内部员工
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5按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
A.其他应收款
B.应收账款
C.预收账款
D.银行存款
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6鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17%，则职工食堂领用库存原材料的入账价值为（）万元。
A.20
B.23.74
C.23.4
D.25.74
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7某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。
A.0
B.3808
C.4250
D.4300
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8B企业为小规模纳税人，2×13年2月销售货物取得银行存款9000元，当月购入货物7000元，该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是（）。
A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000
B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8460应交税费——应交增值税540
C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14
D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8653.85应交税费——应交增值税346.15
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9某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。
A.2700
B.1350
C.1310.7
D.873.79
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10小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
A.营业税金及附加
B.营业外支出
C.其他业务成本
D.主营业务成本
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