下列关于内部控制的人工和自动化的特征及其影响的相关说法中，正确的有（  ）。

试卷相关题目

• 1下列情形中，注册会计师通常认为不适合采用人工控制的有（  ）。

  A.存在大量、重复发生的交易

  B.存在大额、异常的交易

  C.存在难以界定、预计的错误的情况

  D.存在一贯运用事先确定的业务规则

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• 2下列情形中，适合采用人工控制的情形是（  ）。

  A.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预

  B.存在大量或重复发生的交易

  C.事先可预计或预测的错误能够通过自动化处理得以防止或发现并纠正

  D.用特定方法实施的控制可得到适当设计和自动化处理

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• 3下列关于了解内部控制的程度的说法中，错误的是（  ）。

  A.对内部控制了解的程度，是指注册会计师了解被审计单位内部控制的范围及深度

  B.了解内部控制时，注册会计师应当评价控制设计的有效性，并确定内部控制是否得到执行

  C.评价控制设计的有效性，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

  D.注册会计师评价控制设计的有效性时，如果识别到设计不当的控制，则表明存在值得关注的内部控制缺陷

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• 4下列关于了解内部控制的程度的说法中，正确的有（  ）。

  A.了解内部控制时，注册会计师应当确定控制是否得到一贯执行

  B.控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用

  C.注册会计师获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行

  D.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则，注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

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• 5下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（  ）。

  A.了解内部控制的目的是评价控制设计的有效性以及控制是否得到执行

  B.注册会计师应当了解被审计单位内部控制体系各项要素

  C.注册会计师了解和评价被审计单位的内部环境、风险评估和内部监督要素，更有可能影响其对认定层次重大错报风险的识别和评估

  D.了解被审计单位内部控制体系各项要素，有助于注册会计师初步了解被审计单位如何识别和应对经营风险

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• 6下列各项中，属于与财务报表编制相关的内部环境的有（  ）。

  A.治理层的参与程度

  B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

  C.与财务报表编制相关的信息系统与沟通

  D.职权与责任的分配

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• 7下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.令人满意的内部环境有助于降低发生舞弊的风险

  B.内部环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工的内部控制意识

  C.识别出的内部环境方面的控制缺陷有可能会削弱内部控制体系的其他要素的有效性

  D.有效的内部环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供充分、适当的审计证据

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• 8下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

  B.内部环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

  C.内部环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

  D.内部环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

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• 9下列有关与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价内部环境

  B.在实施风险评估程序时，注册会计师应当对内部环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

  C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的内部环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

  D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将内部环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 10下列有关控制活动要素的说法中，正确的有（  ）。

  A.调节通常应对所处理交易的完整性或准确性

  B.验证通常应对所处理交易的截止或有效性

  C.职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性

  D.旨在防止资产盗窃的实物控制，其与财务报表编制的可靠性相关，相关的程度取决于资产被侵占的风险

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