审计提高试卷——风险评估（蒋老师提供）

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• 1下列关于风险识别和评估的说法中，正确的有（　　）。

  A.了解贯穿于整个审计过程的始终，包括在完成审计工作阶段也可能需要更新评估的重大错报风险

  B.注册会计师应当依据实施风险评估程序所获取的信息，识别和评估重大错报风险

  C.评价注册会计师了解的程度是否恰当，关键是看其获得的了解与初步业务活动的要求是否一致

  D.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解的程度

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• 2下列有关了解被审计单位及其环境等方面情况的说法中，正确的是（　　）。

  A.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解的程度

  B.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境等方面情况

  C.注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况的了解程度是否恰当，取决于会计师事务所的质量管理政策

  D.注册会计师无须在审计完成阶段了解被审计单位及其环境等方面情况

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• 3关于注册会计师了解被审计单位及其环境、适用的财务报告编制基础和内部控制体系各要素的下列说法中，错误的是（　　）。

  A.注册会计师的预期可能随着获得的新信息而发生变化

  B.了解是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程

  C.注册会计师应当了解被审计单位及其环境、适用的财务报告编制基础和内部控制体系各要素

  D.注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况的了解的程度，不应低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境等方面情况需要了解的程度

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• 4下列有关风险识别和评估的说法中，错误的是（　　）。

  A.风险的识别和评估是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程

  B.风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点

  C.风险评估是指对重大错报发生的可能性或严重程度进行评估

  D.风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险

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• 5下列各项风险中，注册会计师可以通过实施风险评估程序识别和评估的有（　　）。

  A.舞弊风险

  B.特别风险

  C.财务报表层次重大错报风险

  D.认定层次重大错报风险

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• 6下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有（　　）。

  A.检查

  B.分析程序

  C.重新执行

  D.观察

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• 7下列程序中，注册会计师可以用于风险评估程序的有（　　）。

  A.观察被审计单位的经营活动

  B.对大批量数据进行自动化分析

  C.使用无人机观察或检查资产

  D.询问管理层和被审计单位内部其他合适人员，包括内部审计人员

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• 8实施风险评估程序时，注册会计师的下列做法中，错误的是（　　）。

  A.可以使用自动化工具和技术对大批量数据进行自动化分析

  B.可以使用远程观察工具观察或检查资产等

  C.应当同时使用询问、分析程序、观察和检查了解被审计单位及其环境等方面的情况

  D.即使在审计完成阶段，也应当实施风险评估程序了解被审计单位及其环境等方面情况

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• 9下列关于注册会计师设计和实施风险评估程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.不应当偏向于获取佐证性的审计证据

  B.不应当排斥相矛盾的审计证据

  C.识别重大错报风险时不需要保持职业怀疑，评估重大错报风险时需要保持职业怀疑

  D.应不带倾向性地设计和实施风险评估程序

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• 10下列有关风险评估程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.如果注册会计师未实施风险评估程序，则其不能评估财务报表重大错报风险

  B.注册会计师可以采用分析程序了解内部控制

  C.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

  D.注册会计师实施风险评估程序时，应当将询问管理层和被审计单位内部其他合适人员与分析程序、观察和检查结合

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