审计提高试卷——审计计划（蒋老师提供）

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• 1下列各项中，属于计划审计工作的有（　　）。

  A.开展初步业务活动

  B.制定总体审计策略

  C.制定具体审计计划

  D.评价遵守相关职业道德要求的情况

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• 2下列各项中，不属于初步业务活动的是（　　）。

  A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序

  B.评价遵守相关职业道德要求的情况

  C.确定是否需要实施项目质量复核

  D.就审计业务约定条款达成一致意见

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• 3下列各项中，属于注册会计师开展初步业务活动的主要目的有（　　）。

  A.具备执行业务所需的独立性和能力

  B.确定向具体审计领域分配资源的多少

  C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

  D.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项

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• 4下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有（　　）。

  A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量管理程序

  B.确定向重大错报风险的审计领域分派具备适当经验的人员

  C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

  D.评价遵守相关职业道德要求的情况

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• 5下列各项中，属于初步业务活动目的的有（　　）。

  A.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项

  B.具备执行业务所需的独立性和能力

  C.预期管理层将提供书面声明

  D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

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• 6下列关于执行审计工作的前提的说法中，正确的是（　　）。

  A.执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

  B.执行审计工作的前提是指管理层对审计的前提条件的认同

  C.执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，包括财务信息和非财务信息

  D.执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

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• 7为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（　　）。

  A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

  B.确定管理层是否认可并理解其对财务报表承担的责任

  C.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为

  D.确定被审计单位的内部控制是否有效

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• 8为确定审计的前提条件是否存在，下列有关管理层需要认可并理解的责任的说法中，正确的有（　　）。

  A.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

  B.管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在舞弊或错误导致的重大错报

  C.管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

  D.管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

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• 9在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时，下列各项中，注册会计师需要考虑的有（　　）。

  A.财务报表的性质

  B.被审计单位的性质

  C.财务报表的目的

  D.被审计单位管理层是否充分了解财务报告编制基础

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• 10下列关于审计业务约定条款变更的说法中，错误的是（　　）。

  A.在完成审计业务前，如果被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的业务，注册会计师应当确定是否存在合理理由予以变更

  B.在完成审计业务前，如果被审计单位要求变更业务，但缺乏合理理由，注册会计师不应同意变更业务

  C.在财务报表审计中，注册会计师应当根据管理层的要求变更审计业务约定条款

  D.如果注册会计师不同意变更审计业务约定条款，而管理层又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定，同时确定是否有约定义务或其他义务向治理层、所有者或监管机构等报告该事项

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