下列关于实质性程序的说法中，错误的是（　　）。

试卷相关题目

• 1对于一项自动化信息处理控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师为确定该项控制持续有效运行，需要考虑测试的有（　　）。

  A.确定系统是否发生变动

  B.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

  C.确定系统发生变动时是否存在适当的系统变动控制

  D.测试与该信息处理控制有关的信息技术一般控制的运行有效性

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• 2下列各项中，注册会计师实施控制测试的范围通常与之反向变动的有（　　）。

  A.注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度

  B.控制的预计偏差

  C.通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性

  D.拟获取的控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性

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• 3下列关于注册会计师确定某项控制的测试范围的说法中，正确的有（　　）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.对控制拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.拟获取控制的审计证据的相关性和可靠性越高，控制测试的范围越大

  D.对控制拟信赖程度越高，控制测试的范围越大

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• 4针对特别风险的进一步审计程序，注册会计师的下列程序组合中，正确的有（　　）。

  A.仅实施实质性分析程序

  B.实施控制测试和实质性分析程序

  C.实施实质性分析程序和细节测试

  D.实施控制测试、实质性分析程序和细节测试

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• 5针对特别风险的控制，下列说法中，正确的有（　　）。

  A.针对拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在本年度测试控制运行的有效性

  B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解

  C.注册会计师了解与特别风险相关的控制时，应当确定其设计是否合理、是否得到执行

  D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试

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• 6下列有关实质性程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.实质性程序包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整

  B.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用

  C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括实质性分析程序

  D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用

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• 7下列有关实质性分析程序的适用性的说法中，错误的是（　　）。

  A.注册会计师无须在所有审计业务中运用实质性分析程序

  B.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定

  C.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易

  D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响

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• 8下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（　　）。

  A.控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

  B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或者接近期末实施

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余时间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

  D.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

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• 9下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（　　）。

  A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施

  B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施

  C.实质性程序应当在控制测试完成后实施

  D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响

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• 10在确定是否在期中实施实质性程序时，下列各项中，注册会计师通常需要考虑的有（　　）。

  A.评估的重大错报风险

  B.实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性

  C.相关认定的性质

  D.成本效益的权衡

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