内部控制审计与财务报表审计的(   ) 不 同 。

试卷相关题目

• 1注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列 报及其相关认定的说法中，错误的是(  )。

  A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及 其相关认定

  B.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要 账户

  C.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控 制的影响

  D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定 重大错报的可能来源

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• 2关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说 法错误的有(   )。

  A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在 的重大缺陷

  B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重 大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务 报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

  C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合 理保证

  D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控 制存在的重大缺陷

  E.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供绝 对保证

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• 3下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(   )。

  A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

  B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

  C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

  D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

  E.内部控制不可能全面有效实施

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• 4在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控 制的说法中，错误的是(   )。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表 重大错报的控制

  B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的 控制

  C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部 控制自我评价时测试的控制

  D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个 或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行 测试

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• 5计划审计工作中注册会计师需要评价对财务报表和内部控制是否有重要影响的事项有(    )。

  A.相关法律法规和行业概况

  B.与企业相关的风险

  C.企业的组织结构

  D.与企业沟通过的内部控制缺陷

  E.对内部控制有效性的初步判断

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• 6确定内部控制审计范围应考虑的因素有(   )。

  A.注册会计师的胜任能力

  B.成本效益的约束

  C.投资者的需求

  D.对非财务报告内部控制审计的做法

  E.国外的成功经验

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• 7如果拟利用他人的工作，注册会计师需要评价该人员的(    )。

  A.专业胜任能力

  B.客观性

  C.保密性

  D.独立性

  E.职业道德

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• 8注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有(    )。

  A.内部控制审计计划及重大修改情况

  B.对识别的控制缺陷的评价

  C.相关风险评估过程

  D.形成的审计结论和意见

  E.其他重要事项

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• 9针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确 的 有 (    )。

  A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计 师就不必测试与该风险相关的其他控制

  B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面 的控制影响

  C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控 制，然后评价企业层面控制

  D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企 业层面控制

  E.企业层面控制的评价可以替代业务层面控制的评价

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• 10注册会计师只能将内部控制审计与财务报表审计整合进行(即整合审计)。                                                 (   )

  A.正确

  B.错误

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