确定内部控制审计范围应考虑的因素有(   )。

试卷相关题目

• 1内部控制审计与财务报表审计的(   ) 不 同 。

  A.审计目标

  B.测试范围

  C.测试样本量

  D.报告结果

  E.测试时间

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• 2注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列 报及其相关认定的说法中，错误的是(  )。

  A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及 其相关认定

  B.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要 账户

  C.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控 制的影响

  D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定 重大错报的可能来源

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• 3关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说 法错误的有(   )。

  A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在 的重大缺陷

  B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重 大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务 报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

  C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合 理保证

  D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控 制存在的重大缺陷

  E.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供绝 对保证

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• 4下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(   )。

  A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

  B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

  C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

  D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

  E.内部控制不可能全面有效实施

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• 5在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控 制的说法中，错误的是(   )。

  A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表 重大错报的控制

  B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的 控制

  C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部 控制自我评价时测试的控制

  D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个 或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行 测试

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• 6如果拟利用他人的工作，注册会计师需要评价该人员的(    )。

  A.专业胜任能力

  B.客观性

  C.保密性

  D.独立性

  E.职业道德

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• 7注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有(    )。

  A.内部控制审计计划及重大修改情况

  B.对识别的控制缺陷的评价

  C.相关风险评估过程

  D.形成的审计结论和意见

  E.其他重要事项

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• 8针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确 的 有 (    )。

  A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计 师就不必测试与该风险相关的其他控制

  B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面 的控制影响

  C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控 制，然后评价企业层面控制

  D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企 业层面控制

  E.企业层面控制的评价可以替代业务层面控制的评价

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• 9注册会计师只能将内部控制审计与财务报表审计整合进行(即整合审计)。                                                 (   )

  A.正确

  B.错误

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• 10注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意 见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺 陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。              (    )

  A.正确

  B.错误

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