2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（　）万元。

试卷相关题目

• 1某有进出口经营权的生产企业，2014年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1：6.30，该企业9月份应退增值税税额是（　）。

  A.12.32万元

  B.39.84万元

  C.55.44万元

  D.67.76万元

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• 2某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。

  A.0.32万元

  B.0.33万元

  C.0.34万元

  D.0.35万元

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• 3下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　）。

  A.某商店为服装厂代销儿童服装

  B.将自产货物移送本县分支机构用于销售

  C.某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

  D.某商场将外购的粮油奖励员工

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• 4下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（　）。

  A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

  B.提供的交通运输业服务，税率为7%

  C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

  D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

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• 5下列行为不得开具增值税专用发票的是（　）。

  A.商业企业零售食品

  B.商业企业对外批发销售劳保用品

  C.商业企业将外购货物用于对外捐赠

  D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

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• 6某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。

  A.货物保管收入的销项税额2.28万元

  B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元

  C.国际运输收入的销项税额35.2万元

  D.国内运输收入的销项税额74.8万元

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• 7以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

  A.由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。

  B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

  C.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

  D.生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

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• 8某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013 年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，材料已验收入库；本月内销货物 的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为22万元，下列表述正确的有（　）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）

  A.应退增值税2.84万元

  B.应退增值税2.86万元

  C.免抵增值税额2.86元

  D.免抵增值税额0万元

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• 9下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（　）。

  A.境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税

  B.电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税

  C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税

  D.邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税

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• 10境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有（　）。

  A.航天运输劳务

  B.对境内不动产提供的设计服务

  C.向境外单位提供的软件设计服务

  D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

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