下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

试卷相关题目

• 1在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末能会引起递延所得税资产增加的有（）。

  A.本期计提固定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 2下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（）。

  A.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

  B.产生暂时性差异，就应确认递延所得税

  C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

  D.递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

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• 3下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

  C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付

  D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

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• 4应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。（）

  A.正确

  B.错误

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• 5企业递延所得税资产及递延所得税负债对应科目是所得税费用。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 6甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2016年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2016年企业应交纳的所得税为（）万元。

  A.423.5

  B.441.5

  C.414.5

  D.417.5

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• 7甲公司2016年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认（）。

  A.递延所得税负债250万元

  B.应交所得税2750万元

  C.所得税费用2500万元

  D.递延所得税资产250万元

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• 8下列项目中，应确认递延所得税负债的有（）

  A.固定资产账面价值大于其计税基础

  B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

  C.预计负债账面价值大于其计税基础

  D.预收账款账面价值大于其计税基础

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• 9对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过其他综合收益核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 （）

  A.正确

  B.错误

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