资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 （）

试卷相关题目

• 1对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过其他综合收益核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 2下列项目中，应确认递延所得税负债的有（）

  A.固定资产账面价值大于其计税基础

  B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

  C.预计负债账面价值大于其计税基础

  D.预收账款账面价值大于其计税基础

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• 3甲公司2016年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认（）。

  A.递延所得税负债250万元

  B.应交所得税2750万元

  C.所得税费用2500万元

  D.递延所得税资产250万元

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• 4甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2016年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2016年企业应交纳的所得税为（）万元。

  A.423.5

  B.441.5

  C.414.5

  D.417.5

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• 5下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

  B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

  C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

  D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

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• 6按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 7企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 8递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。（）

  A.正确

  B.错误

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• 10利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。 （）

  A.正确

  B.错误

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