下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。

试卷相关题目

• 1注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以下属于对被审计单位性质的了解内容的有（）。

  A.被审计单位的所有权结构

  B.被审计单位融资的可获得性

  C.被审计单位的组织结构

  D.被审计单位报销的审批流程

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• 2某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是（）。

  A.固有风险

  B.检查风险

  C.控制风险

  D.重大错报风险

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• 3了解被审计单位性质的目的有（）。

  A.了解所有权结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险

  B.了解组织结构是为了识别关联方关系

  C.了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

  D.了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

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• 4执行审计过程中项目组应当进行讨论，项目组讨论的内容包括（）。

  A.被审计单位面临的经营风险

  B.财务报表容易发生错报的领域

  C.审计收费

  D.项目组成员分工

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• 5注册会计师信息来源应从多方面获取包括（）。

  A.被审计单位内部

  B.被审计单位外部

  C.以前期间获取的信息

  D.承接业务时获取的信息

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• 6注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。

  A.生产经营的季节性和周期性

  B.国家的特殊监管要求

  C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

  D.是否存在新出台的法律法规

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• 7以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（）。

  A.控制活动

  B.信息系统与沟通

  C.控制环境

  D.对控制的监督

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• 8下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，属于外部因素的是（）。

  A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

  B.被审计单位对会计政策的选择和运用

  C.对被审计单位的性质

  D.被审计单位的内部控制

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• 9以下关于内部控制的说法中，正确的有（）。

  A.了解内部控制是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行

  B.设计和实施内部控制的责任主体是注册会计师

  C.内部控制可以采用人工系统，也可以采用自动化系统

  D.信息技术通常在提高信息的及时性、可获得性及准确性方面降低了被审计单位内部控制的效率和效果

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• 10内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，这些限制包括（）。

  A.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

  B.管理层不当地凌驾于内部控制之上

  C.人员素质适应岗位

  D.成本效益考虑

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