内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，这些限制包括（）。

试卷相关题目

• 1以下关于内部控制的说法中，正确的有（）。

  A.了解内部控制是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行

  B.设计和实施内部控制的责任主体是注册会计师

  C.内部控制可以采用人工系统，也可以采用自动化系统

  D.信息技术通常在提高信息的及时性、可获得性及准确性方面降低了被审计单位内部控制的效率和效果

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• 2下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，属于外部因素的是（）。

  A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

  B.被审计单位对会计政策的选择和运用

  C.对被审计单位的性质

  D.被审计单位的内部控制

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• 3以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（）。

  A.控制活动

  B.信息系统与沟通

  C.控制环境

  D.对控制的监督

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• 4注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。

  A.生产经营的季节性和周期性

  B.国家的特殊监管要求

  C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

  D.是否存在新出台的法律法规

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• 5下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。

  A.内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异

  B.人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进

  C.被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件

  D.信息系统中的控制全部是自动化控制

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• 6一般说来，将业务流程的内部控制划分为预防性控制和检查性控制，以下属于预防性控制的有（）。

  A.定期编制银行调节表

  B.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

  C.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

  D.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

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• 7审计风险准则对审计测试流程的要求是，注册会计师可以了解被审计单位及其环境。（）

  A.正确

  B.错误

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• 8了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9注册会计师应当要求项目组内所有成员每次必须全部参与项目组讨论。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10了解内部控制是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行。 （）

  A.正确

  B.错误

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