下列文件中，属于采购与支出循环审计中应该审查的主要文件有（）。

试卷相关题目

• 1以下对固定资产的检查的说法中，不正确的是（）。

  A.对融资租人的固定资产，需查阅有关的产权证明

  B.实地检査的重点是本期新增加的重要固定资产

  C.对外购的机器设备等固定资产，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定

  D.对汽车等运输设备，应验证有关运营证件等

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• 2应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（）。

  A.由于函证应付账款不能保证査出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序

  B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序

  C.某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象

  D.由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证

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• 3以下关于在建工程的内部控制的表述中，不正确的是（）。

  A.企业应当对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定

  B.企业应当检査概预算控制制度的执行情况

  C.负责项目的可行性研究的人员具有项目决策权

  D.对于相关环节的控制要求，企业应当设置相应的记录或凭证

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• 4下列各项中，实地检査重要固定资产能够实现的认定是（）。

  A.存在

  B.完整性

  C.权利与义务

  D.计价和分摊

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• 5下列关于首次接受审计情况下，注册会计师对固定资产期初余额进行审计的说法中，不正确的是（）。

  A.固定资产期初余额与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符即可

  B.注册会计师应对期初余额进行较全面的审计

  C.当被审计单位的固定资产数量多.价值高.占资产总额比重大时应对期初余额进行全面审计

  D.最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来延续至期初的“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录

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• 6下列审计程序中，（）与查找未人账应付账款有关。

  A.审核期后现金支出的主要凭证

  B.审核期后未入账单的主要凭证

  C.追查应付账款明细账至相关的卖方发票

  D.审核应付账簿记录

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• 7与请购和合同相关的内部控制包括（）。

  A.主要的物资采购是否编制了采购计划无论是否批准

  B.主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准

  C.主要物资的供货单位是否经招标确定

  D.所有的物资是否均有请购单无论是否经授权批准

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• 8与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）。

  A.订货单是否事先顺序编号

  B.采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单

  C.物资人库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收

  D.应付账款的记录是否定期与供货单位核对

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• 9下列关于企业请购商品环节的控制活动，正确的是（）。

  A.仓库填写请购单，通常经生产经理签字审批

  B.生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批

  C.对于日常采购的请购，只需耍生产经理对大额采购进行审批

  D.对于资本支出和租赁的请购，只需进行一般授权审批

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• 10审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）。

  A.账函金额不符的，应査明原因

  B.—次发函不回函的，执行替代测试

  C.被审计单位要求不函证的，采用替代测试

  D.账函金额相符的，可以不执行替代测试

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