除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。 （）

试卷相关题目

• 1内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 2内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 3内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指企业在发展战略经营活动等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一方面进行有针对性的监督检査。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 4内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 5企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 6企业识别内部风险，应当关注（）因素。

  A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素

  B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

  C.研究开发、技术投人、信息技术运用等自主创新因素

  D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

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• 7内部控制基本规范要求企业至少应当将（）作为反舞弊工作的重点。

  A.未经授权权或者采取其他不法方式侵占挪用企业资产，牟取不当利益

  B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏等

  C.董事、监事、经理及其他髙能管理人员滥用职权

  D.相关机构或人员串通舞弊

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• 8评价企业内部控制的有效性实质是（）。

  A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平

  B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平

  C.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平

  D.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平

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