某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（）万元。

试卷相关题目

• 1A汽车制造企业2016年度销售小汽车收人10000万元，销售零部件收人2000万元，出租闲置办公楼取得租金收人300万元，处置旧生产设备取得收人300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。

  A.52

  B.68.3

  C.64.3

  D.68.5

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• 2关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的（）计算企业所得税税前扣除限额。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.20%

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• 3根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用在企业所得税前不得扣除的是（）。

  A.基本养老保险

  B.为员工缴纳普通商业保险

  C.企业的财产保险

  D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

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• 4我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为5⑻万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。

  B.2

  C.6

  D.8

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• 5A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。

  A.170.16

  B.150.16

  C.156.26

  D.184.06

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• 6A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2016年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。

  A.1500

  B.2000

  C.2500

  D.3000

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• 7某商场2017年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收人150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。

  A.150000

  B.132352.94

  C.17647.06

  D.170000

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• 8某企业2016年购人政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

  A.5

  B.13.9

  C.50

  D.55

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• 9境内居民企业A公司2013年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2016年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

  A.25

  B.225

  C.250

  D.500

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• 10某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

  A.87C.101.1

  B.101.24D.111.1

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