A创业投资企业2015年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2016年12月31日。2016年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则A企业2016年应纳企业所得税（）万元。

试卷相关题目

• 1某小型微利企业2010年~2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

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• 2企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

  A.固定资产改良支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的日常修理支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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• 3依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应纳所得额的有（）。

  A.既不能正确核算（査实）收人总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

  B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收人总额或成本费用总额的

  C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收人总额的

  D.能正确核算（査实）收人总额，但不能正确核算（査实）成本费用总额的

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• 4某工业企业2015年销售（营业）收人为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元;2016年销售收人1900万元，出租房屋取得收人1⑻万元;转让商标所有权取得收人240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2016年准予在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。

  A.120

  B.200

  C.280

  D.300

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• 52016年某居民企业向主管税务机关申报收人总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收人总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。

  A.未投入使用的房屋、建筑物

  B.未投人使用的机器设备

  C.以经营租赁方式租人的固定资产

  D.以融资租赁方式租出的固定资产

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• 7某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

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• 8某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元,2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

  A.15

  B.25

  C.30

  D.37.5

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• 9下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。

  A.研发成果的鉴定费用可以加计扣除

  B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除

  C.企业必须对研究开发费用实行专账管理

  D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除

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• 10某生产企业，2017年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元.广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税（）万元。

  A.24

  B.32

  C.46.8

  D.102.5

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