2016年A企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（）。

  A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收人

  B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收人

  C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收人金额

  D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收人金额

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• 2下列关于资产的摊销处理中，正确的做法有（）。

  A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

  B.消耗性生物资产的支出，准予摊销 ’

  C.自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用

  D.外购商誉的支出，不得扣除

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。

  A.个人独资企业

  B.合伙企业

  C.民办非企业单位

  D.事业单位

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• 4下列关于企业所得税所得来源的确定说法中，正确的有（）。

  A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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• 5甲企业被认定为小型微利企业，其2012年?2015年的应纳税所得额如表所列示：单位（万元）2010年2011年2012年2013年2014年2015年-10020030-10-2096 下列表述中，正确的有（）。

  A.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”

  B.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“3年”

  C.2015年应缴纳企业所得税1.6万元

  D.2015年应缴纳企业所得税3.2万元

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• 6下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。

  A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

  B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

  C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

  D.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不得税前扣除项目的有（）。

  A.企业所得税税款

  B.超过规定标准的捐赠支出

  C.非广告性质的赞助支出

  D.财产保险费

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（）。

  A.企业应当自固定资产投人使用月份的当月起计算折旧

  B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

  C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

  D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（）。

  A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

  B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

  C.无形资产的摊销年限不得低于10年

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（）。

  A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

  B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

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