根据企业所得税法的有关规定，下列关于手续费和佣金的表述中，正确的有（）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的有关规定,下列选项中说法正确的有（）。

  A.企业为建造固定资产进行借款，在建造期间的合理的利息支出应资本化，计入相关资产的成本

  B.企业依法提取的用于环境保护的专项资金，准予扣除

  C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

  D.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

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• 2A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有5⑻万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知:A企业权益性投资为1500万元，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（）。

  A.支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除

  B.向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除

  C.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

  D.向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元

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• 3根据企业所得税法的有关规定，下列选项中属于合理工资薪金的确认原则的有（）0

  A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度

  B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

  C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

  D.有关工资薪金的发放，必须采用银行转账的形式

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• 4关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。

  A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

  B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

  C.企业接收股东划人资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计人企业的收人总额

  D.企业接收股东划入资产，凡作为收人处理的，应以公允价值计人收人总额，计算缴纳企业所得税

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• 5王女士2010年将100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2016年11月，A公司将限售股转让，取得1000万元收人，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的有（）。

  A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

  B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

  C.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收人余额转付给王女士时，王女士无需缴纳个人所得税

  D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给王女士时，王女士应缴纳个人所得税157.5万元

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• 6根据企业所得税法律制度规定，下列说法正确的有（）。

  A.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除

  B.企业直接捐赠给贫困小学的支出，准予扣除

  C.非居民企业在中国境内设立机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的合理依据和方法的证明文件，合理分摊的，准予扣除

  D.企业因延迟支付到期利息所支付的银行罚息可以在税前扣除

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• 7下列各项中，允许在税前扣除的有（）。

  A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  B.向银行支付的罚息

  C.诉讼费用

  D.银行内营业构之间支付的利息

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• 8根据企业所得税法的有关规定，下列关于固定资产折旧年限的表述，正确的有（）。

  A.房屋建筑物，最低折旧年限为20年

  B.飞机，最低折旧年限为4年

  C.小汽车，最低折旧年限为4年

  D.电子设备，最低折旧年限为5年

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• 9根据企业所得税法的有关规定,下列关于加速折旧的表述，正确的有（）。

  A.对于从事轻工的小微企业，购进的生产和研发共用的仪器、设备，单价不超过100万的，允许在税前一次性扣除

  B.对于生物制药小微企业，购人的生产和研发共用的仪器、设备，单价超过100万的，可以选择缩短折旧年限的方法计算折旧扣除

  C.对于所有行业企业购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除

  D.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用扣除

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• 102016年9月，A公司以400万元的银行存款以及公允价值为80万元的股权购买B公司的部分经营性资产，A公司购买B公司该部分经营性资产的账面价值为380万元，计税基础440万元，公允价值480万元。有关该业务的税务处理，下列表述不正确的有（）。

  A.A公司购买该经营性资产后，应确定计税基础为380万元

  B.A公司购买该经营性资产后，应确定计税基础为440万元

  C.B公司应确认资产转让所得32万元

  D.B公司应确认资产转让所得40万元

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