根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税税收优惠的相关规定，下列表述正确的有（）。

  A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

  B.公共污水处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

  C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，减按70%计入收人总额

  D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策

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• 2根据企业所得税法的有关规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

  A.花丼的种植

  B.内陆养殖

  C.中药材的种植

  D.远洋捕捞

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• 3根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（）。

  A.自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

  B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

  C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

  D.无形资产的摊销年限不得低于10年

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• 4下列关于生物资产的说法中，不正确的有（）。

  A.存栏待售的牲畜可以计算折旧在税前扣除

  B.产畜可以按照直线法计算折旧在税前扣除

  C.企业应当自生产性生物资产投人使用月份的次月起计算折旧

  D.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为4年

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• 5关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。

  A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

  B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

  C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

  D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

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• 6下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）。

  A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

  B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

  C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

  D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

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• 7境外A公訇在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收人80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（）。

  A.A公司在我国取得的股息红利所得免税

  B.A公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元

  C.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元

  D.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元

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• 8在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。

  A.股息收人

  B.特许权使用费收人

  C.租金收入

  D.财产转让收人

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• 9根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

  A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

  B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

  C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

  D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得

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• 10某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，下列说法中正确的有（）。

  A.固定资产净值100万元

  B.固定资产净值200万元

  C.改造后年折旧额104万元

  D.改造后年折旧额124万元

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