甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借人生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

试卷相关题目

• 1甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。

  A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

  C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

  D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

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• 2纳税人筹办期间发生的筹办费用支出，所得税处理办法错误的是（）。

  A.可以在开始经营之日的当年一次性扣除

  B.可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销

  C.筹办企业不计算亏损年度

  D.筹办活动期间的筹办费用，不得计算为当期的亏损

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• 3某生产企业2010年至2016年的应纳税所得额如下表： 单位:万元年度2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年应纳税总得额-20-1058-7055-3080 该生产企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

  A.5.6

  B.6

  C.8.75

  D.12.50

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• 4下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。

  A.房屋

  B.飞机

  C.与生产经营活动有关的器具

  D.电子设备

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

  A.税收滞纳金

  B.企业所得税税款

  C.经营过程中支付的违约金

  D.向投资者支付的权益性投资收益款项

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划人企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收人。

  A.公允价值

  B.接收价值

  C.成本价格

  D.市场价格

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。

  A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

  B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

  C.非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

  D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

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• 8境内某居民企业2016年取得销售货物收人2000万元，出租设备取得租金收人200万元，转让房屋收入200万元，对外投资取得的股息收人100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。

  A.11万元C.120万元

  B.72万元D.61万元

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

  A.未投入使用的机器设备C.自创商誉

  B.以经营租赁方式租入的机械D.未投入使用的建筑物

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• 10根据企业得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中不正确的是（）。

  A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过1⑻万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

  B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧

  C.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，仍需要分期计提折旧在税前扣除

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