甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中不正确的是（）。

  A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过1⑻万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

  B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧

  C.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，仍需要分期计提折旧在税前扣除

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

  A.未投入使用的机器设备C.自创商誉

  B.以经营租赁方式租入的机械D.未投入使用的建筑物

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• 3境内某居民企业2016年取得销售货物收人2000万元，出租设备取得租金收人200万元，转让房屋收入200万元，对外投资取得的股息收人100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。

  A.11万元C.120万元

  B.72万元D.61万元

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。

  A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

  B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

  C.非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

  D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划人企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收人。

  A.公允价值

  B.接收价值

  C.成本价格

  D.市场价格

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）0

  A.企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

  B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧

  C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额

  D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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• 7某企业为创业投资企业，2014年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2016年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2016年应纳的企业所得税税额为（）万元。

  A.17.5

  B.122.5

  C.212.5

  D.287.5

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• 8A国A企业属于我国非居民纳税人，未在我国设立机构场所，2016年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元,该不动产原值80万元，已计提折旧20万元,2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是（）万元。

  A.11

  B.5

  C.3

  D.7.5

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• 9在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。

  A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

  B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

  C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

  D.取得境外企业分配的股息所得

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