中国公民刘某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企-最需题库

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1下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。
A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收人，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税
C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
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2下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.个人取得的企业债券利息
B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
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3根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收人额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
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4美国人爱德华在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2016年爱德华在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（）。
A.爱德华在华实际逗留天数为36天
B.爱德华在华实际逗留天数为38天
C.爱德华在华实际工作天数为36天
D.爱德华在华实际工作天数为38天
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5根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（）。
A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员
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6关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）。
A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人
B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值
C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除，
D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
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7下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.有奖发票奖金所得
B.取得的不竞争款项
C.受赠所得
D.担保所得
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8下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有（）。
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
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9根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收人明显偏低，视为有正当理由（）。
A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权
B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹
C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母
D.相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
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10根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中需要按“个体工商户的生产、经营所得”计算征收个人所得税的有（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的
B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，只是按合同（协议）规定取得一定的所得
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，但承包、承租人对企业经营成果拥有所有权，只是向发包方、出租方缴纳一定费用
D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
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