涉税专业服务 程序与方法

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• 41下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ )0

  A.将自产的卷烟用于交际应酬

  B.某卷烟批发企业将卷烟批发给零售单位

  C.某卷烟批发企业将卷烟批发给另一家批发企业

  D.某金银首饰生产企业将金银首饰销售给某商场

  E.进口普通化妆品

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• 42下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，正确的有（ ）。

  A.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构 与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税

  B.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

  C.个人携带、邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税

  D.卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消 费税

  E.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时 一律不得扣除已纳的消费税税款

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• 43根据企业所得税法的规定，下列关于收人确认的表述，正确的有（ ）。

  A.特许权使用费收人，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收人的 实现

  B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收人的现

  C.利息收人，按照合同约定的侦务人应付利息的日期确认收人的实现

  D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销皙收人的实现

  E.租金收人一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

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• 442021年1月中同公民钱某取得固定工资薪金收人4 000元，不考虑专项扣除及专项附加扣除；全年一次性奖金15 000元，选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；从甲 公司取得旅职的劳务报酬收人3 000元。关于钱某2020年1份个人所得税的处理中， 正确的有（ ）。

  A.劳务报酬收人按月预扣预缴时应人当月工资薪金纳税

  B.全年一次性奖金可以选择并人当年综合所得计算纳税

  C.全年一次性奖应纳个人所得税450元

  D.钱某與月共应扣缴个人所得税905元

  E.劳务报酬收人，需要单独计算预交个人所得税

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• 45税务师在审核企业技术开发费加计扣除内容时，发现企业3年发生了下列费川支出，其中厲于加计扣除范围的有（ ）。

  A.研发人员费用

  B.市场调査研究费

  C.用于研发活动的仪器、设备的折旧费

  D.为顾客提供的技术支持活动的费州

  E.新产品设计费

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• 46下列关于股票期权所得征收个人所得税的表述，正确的有（ ）。

  A.员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

  B.员工W拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利 所得”缴纳个人所得税

  C.对N特殊情况，员T.在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收人， 作为“工资、薪金所得”征收个人所得税

  D.居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股票期权所得的，应合并按相关 规定计筇纳税

  E.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，应按20%的税率缴纳个 人所得税

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• 47根据现行企业所得税政策的规定，下列关于小型微利企业所得税税收优患政策的表 述，正确的有（ ）。

  A.2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按12. 5%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

  B.2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100万元但不超过300万元的部分，减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税。

  C.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超 过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等三个条件的 企业

  D.符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包 括企业接受的劳务派遣用工人数

  E.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应当 按照规定补缴企业所得税税款

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• 48根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。

  A.境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

  B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补

  C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按 该项股权所可能分配的金额

  D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利 润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

  E.企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

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• 49下列项目中，可以享受免征个人所得税的有（ ）。

  A.2021年12月31日前外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

  B.个人举报犯罪行为获得的奖金

  C.退休人员再任职取得的收入

  D.个人购买体育彩票获得的中奖收人8 000元

  E.演员自己“走穴”取得的收人

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• 50下列各项中，暂予免征环境保护税的有（ ）。

  A.非道路移动机械等流动污染源排放应税污染物的

  B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

  C.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规 定的排放标准的

  D.规模化养殖排放应税污染物的

  E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排 放标准30%的

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