涉税专业服务 程序与方法

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• 31某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计人收回烟丝成本的有（ ）。

  A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税

  B.加工企业代收代缴的消费税

  C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税

  D.支付的委托加工费

  E.发出用于委托加工烟丝的材料成本

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• 32自2019年4月1日起，增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A.娱乐服务

  B.餐饮服务

  C.住宿服务

  D.贷款服务

  E.货物运输服务

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• 33房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简 易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时 支付的（）。

  A.向政府部门支付的征地费用

  B.向政府部门支付的拆迁补偿费用

  C.向建筑企业支付的土地前期开发费用

  D.向其他单位或个人支付的土地出让收益

  E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

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• 34下列关于税务师对印花税计税依据的审核，错误的有（ ）。

  A.合同签订吋无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税

  B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价 或市场价格计算金额依适用税书贴足印花

  C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计符补税，减少金额的，按减少部分退税

  D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

  E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

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• 35下列房屋附属设备与配龚设施无论会计上是否单独核算，都应计人房屋原值缴纳房产税的有（ ）。

  A.给排水设施

  B.分体式空调

  C.消防设备

  D.采暖

  E.智能化楼宇设备

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• 36根据《企业所得税法》及实施条例的规定，下列各项中，在发生时不可以全额税前扣除的有（ ）。

  A.契税

  B.因违章建筑被行政执法部门拆除违法建筑物的损失

  C.因管理不善造成的原材料霉烂变质损失

  D.直接捐赠某小学支出

  E.合理的业务招待费支出

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• 37下列旅客运费发票可以计箅抵扣进项税额的有（ ）。

  A.纸质出租车票

  B.定额车票

  C.国际机票

  D.注明旅客身份信息的高铁票

  E.注明旅客身份信息的轮船票

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• 38某涉税专业服务人员受托对各企业2020年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。

  A.—般纳税人的超市当月全部粮食收入均开具发票，其中增值税专用发票上的金额 为500万元，普通发票上的价款合计200万元，当月计算销项税额为61.51万元

  B.河北省某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为101万元，应计销项税额 1万元

  C.—般纳税人企业销售2009年以前购人的应税旧同定资产，采用简易计税方法，应 当缴纳的增值税4万元计人当期销项税额

  D.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

  E.将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额

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• 39下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（ ）。

  A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产 品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，另有 规定的除外

  B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模 纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率 计算进项税额

  C.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率 计算进项税额

  D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征増值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的 普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

  E.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售 其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其 他货物服务的农产品进项税额

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• 40—般纳税人发生下列（ ）可以选择适用简易计税方法。

  A.以清包工方式提供的建筑服务

  B.为甲供工程提供的建筑服务

  C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

  D.销售其2016年5月18日取得的不动产

  E.公共交通运输服务

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