涉税专业服务 程序与方法

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• 51下列凭证中，需要缴纳印花税的有（ ）。

  A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

  B.无息、贴息贷款合同

  C.指定收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同

  D.财务所有人将财产捐赠给学校所书立的书据

  E.企业记载实收资本的资金账簿

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• 52下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。

  A.融资租赁的房产

  B.产权出典的房产

  C.无租使用非免税单位的房产

  D.用于自菪的居民住宅区内业主共有的经营性房产

  E.将房产投资到联营企业，收取固定利润

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• 53下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（ ）。

  A.农林牧渔业的生产用地

  B.商业企业在工矿区的用地

  C.事业单位下属服务公司在城市的用地

  D.工业企业厂区外的绿化用地

  E.市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用的土地

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• 54下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（ ）。

  A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

  B.纳税人综合利用的岡体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保 护税

  C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

  D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于同家和地方规定的污染物 排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

  E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排 放标准50%的，减按75%征收环境保护税

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• 55下列关于进项税额的表述，正确的有（ ）。

  A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率 计算进项税额

  B.纳税人购进货物，取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的，其进项税额不得从销 项税额中抵扣

  C.由于管理不善，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进 项税额不得抵扣

  D.车间作为固定资产管理的设备由于管理不善被盗，其已经抵扣的进项税额需要全 部转出处理

  E.2013年8月1日以后，纳税人外购的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税 额可以从销项税额中抵扣

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• 56下列各项业务所取得的收人中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（ ）。

  A.以清包工方式提供的建筑服务

  B.为甲供工程提供的建筑服务

  C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

  D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

  E.收取试点前开工的髙速公路的车辆通行费

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• 57下列关于业务招待费和广宣费扣除标准的表述，正确的有（ )。

  A.自2011年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业）收入30%的部分，准予扣除

  B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最 高不得超过当年销售（营业）收人的5%。

  C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时按照限额 扣除

  D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计人企业筹办费， 并按规定在税前扣除

  E.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额计人企业 筹办费，并按有关规定在税前扣除

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• 58在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天但不满183天的外籍个人（非髙管，无税收协定），其来源于中国境内、境外工资薪金所得，下列说法正 确的有（ ）。

  A.境内所得境内支付的部分纳税

  B.境内所得境外支付的部分不纳税

  C.境内所得境外支付的部分纳税

  D.境外所得境内支付的部分纳税

  E.境外所得境外支付的部分不纳税

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• 59下列津贴、补贴中不应当计人员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有（ )。

  A.职工的节假日加班费

  B.独生子女补贴

  C.职工旅游费补贴

  D.托儿补助费

  E.差旅费津贴

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• 60下列捐赠支出中，准予在个人所得税前全额扣除的有（ ）。

  A.个人捐赠住房作为公共租赁住房

  B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

  C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

  D.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠

  E.个人通过政府部门对公益性青少年活动场所的捐赠

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