全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 12019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税 所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（ ）万元。

  A.90

  B.11

  C.80

  D.120

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• 2某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收人_万，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的合理税费是（ ）万元。

  A.180

  B.600

  C.900

  D.300

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• 3企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。

  A.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

  B.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

  C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

  D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

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• 42019年1月1日，某企业以不含税价200万购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投人使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（ ）万元。

  A.100

  B.20

  C.40

  D.200

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• 5某企业为一家小型微利企业，2021年度应纳税所得额280万元，该企业2021年应缴纳企业所得税（ ）万。

  A.20.5

  B.14

  C.28

  D.19

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• 6下列关于企业所得税确认收人时间的说法，正确的是（ ）。

  A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

  B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收人

  C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收人

  D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收人

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• 7甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了 1440万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得 为（ ）万元。

  A.88

  B.144

  C.720

  D.80

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• 8符合条件的非营利组织取得下列收人，应缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.免税收入孳生的银行利息收入

  B.接受个人的捐赠收人

  C.因政府购买服务而取得的收人

  D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

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• 9企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。

  A.海水养殖

  B.香料作物的种植

  C.牲畜的词养

  D.花卉的种植

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• 10某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收人10000万元，支付 境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用 为（ ）万元。

  A.1200

  B.800

  C.1000

  D.500

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