全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 81下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

  A.居民企业来自境外的所得

  B.小型企业来自境内的所得

  C.高新技术企业来自境内的所得

  D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自境内的股息所得

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• 82下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。

  A.种植油料作物的所得

  B.种植豆类作物的所得

  C.种植糖料作物的所得

  D.种植香料作物的所得

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• 83根据企业所得税相关规定，下列收人属于居民企业不征税收入的是（ ）。

  A.债务的豁免

  B.接受企业的捐赠收人

  C.取得的权益性投资收益

  D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费

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• 84根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（ ）。

  A.依法在中国境内成立的外商投资企业

  B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

  C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

  D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

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• 852016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年 3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处 理是（）。

  A.按2年分期摊销扣除

  B.按6年分期摊销扣除

  C.按8年分期摊销扣除

  D.在发生的当期一次性扣除

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• 86下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（ )。

  A.子公司支付给母公司的管理费用

  B.企业内设营业机构之间支付的租金

  C.银行企业内设营业机构之间支付的利息

  D.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

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