全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 41企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。

  A.自清算完成之日30天内

  B.自注销营业执照之前30日内

  C.自终止实际经营之日60日内

  D.自人民法院宣告破产之日起15日内

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• 42关于印花税的计税依据正确的是（ ）。

  A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据

  B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

  C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据

  D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据

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• 43个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（ ）。

  A.年金按月领，适用月度税率表

  B.年金按季领，适用月度税率表

  C.年金按年领，适用综合税率表

  D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表

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• 44依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。

  A.公允价值

  B.账面价值

  C.账面净值

  D.评估价值

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• 45下列工资、薪金所得免征个人所得税的是（ ）。

  A.年终加薪

  B.退休人员再任职收入

  C.劳动分红

  D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

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• 46居民纳税人方某一次性取得稿酬收人20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（ ）元。

  A.10000

  B.11200

  C.16000

  D.20000

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• 472019年某保险营销员取得不含税佣金收入37. 5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（ ）元。

  A.9480

  B.16080

  C.19080

  D.28080

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• 48依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

  A.转让不动产所得

  B.销售货物所得

  C.转让动产所得

  D.转让权益性投资资产所得

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• 492018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收人1200万元。股权转让时，乙企业累积 未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ )

  A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

  B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

  C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

  D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

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• 50依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是

  A.接受捐赠收人，按照合同约定的捐赠日期确认收人的实现

  B.特许权使用费收人，以实际取得收人的日期确认收人的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收人的实现

  D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收人的实现

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