全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 71依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。

  A.车辆登记地

  B.车辆购置地

  C.单位的机构所在地

  D.个人的经常居住地

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• 72自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（ ）。

  A.减税政策

  B.免税政策

  C.递延纳税政策

  D.先征后退政策

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• 732019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的 成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元 和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。

  A.4200

  B.45⑻

  C.4700

  D.5000

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• 74计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（ 〉。

  A.长期股权投资的支出

  B.企业发生的合理的劳动保护支出

  C.购买生产用无形资产的支出

  D.购买生产用原材料的支出

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• 75在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元， 债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应 缴纳所得税（ ）万元。

  A.14.0

  B.16.1

  C.15.4

  D.14.7

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• 76某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调 增的应纳税所得额为（ ）元。

  A.7.40

  B.28.00

  C.9.76

  D.8.00

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• 77某商业企业在2021年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收人1240万元，符合小型微利企业标准，税前准予扣除项目金额1200万元。该企 业2021年应缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.4

  B.1

  C.8

  D.5

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• 78房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理是（ ）。

  A.在实际发生损失的当期据实扣除

  B.作为营业外支出在支付当期据实扣除

  C.作为财务费用在支付当期据实扣除

  D.作为销售费用在支付当期据实扣除

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• 79关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ )

  A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均勻在税前扣除

  B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

  C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

  D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

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• 80根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。

  A.交易活动发生地

  B.负担支付所得的企业所在地

  C.受让动产的企业所在地

  D.转让动产的企业所在地

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