国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（二）

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• 111下列做法中，哪项不能被用来提供内部审计功能的有效性的反馈：

  A.内部评估。

  B.适当的学习。

  C.适当的监督。

  D.外部评估。

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• 112内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》：

  A.直接与首席审计执行官讨论此事，没有与审计经理进一步讨论。

  B.告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。

  C.不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。

  D.如果管理层对此事未采取进一步行动，就向公司辞职。

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• 113内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计人员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：

  A.未完成全部工作之前结束审计的错误。

  B.证券曾被不正当地用作抵押品。

  C.审计经理错误的复核。

  D.存在的控制弱点。

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• 114在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：

  A.既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。

  B.违反了《职业道德规范》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

  C.既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。

  D.A和B都对。

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• 115内部审计师没有可靠的证据来证明其怀疑的财务报表可能存在潜在的误报的情形。那么内部审计师采取的会违背应有的职业审慎原则的行为是：

  A.在审计工作底稿中记录这一疑点。

  B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。

  C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已经过审计管理层的批准。

  D.未经业务客户同意就扩大审计抽样范围，以确定误报发生的最可能情形。

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• 116下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：

  A.内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料

  B.内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励

  C.内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上

  D.内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育

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• 117下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：

  A.完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险

  B.在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险

  C.对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价

  D.接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告

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• 118某公司新成立了一个部门，部门职员均为从各个部门中挑选出来的人员，这些人员虽然就职时间比较长，但是之前接触次数较少，在各自的岗位都业务出色，人际关系良好而且各位职员对建立的新部门都积极的出谋划策，那么该部门经理应该采用的管理方式是：

  A.因为各位职员没有该方面的专业技能而不让职员参与部门决策

  B.部门经理将权利下放，减少指令让职员自己管理自己

  C.在技术方面给各位职员予以指导并收集各个职员的建设性意见

  D.按照之前的经验给职员进行培训，忽略职员提出的没有经验的意见

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• 119员工表现出缺乏技能，担心工作状况和就业保障，害怕失败等情形时可能是为了：

  A.改变现有工作的一成不变的情况

  B.拒绝组织变革

  C.不满意管理者的领导方式并要求改革

  D.没有胜任现有工作的能力和技术

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• 120对于下列不同类型的的审计证据来说，证明力最弱的是：

  A.销售方提供的销售发票

  B.内部审计师对财务差额的计算结果

  C.银行对账单

  D.会计人员已经连续编号的原始凭证

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