国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（二）

试卷预览

• 11观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。下列关于观察这一审计技术的陈述是正确的是：

  A.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力的审计技术。

  B.它在完善内部控制问卷方面是最有效的审计方法。

  C.它在了解被审计期间如何处理交易事项方面是最有说服力的方法。

  D.它在证实存在性方面比证实审计推断方面更合适。

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• 12在决定纳入年度计划中的咨询项目时，CAE列举了四个潜在的项目，按照《标准》2010.CI确定的三类（风险管理的提升，增加价值的可能，运营能力的提高）分配每个项目1(低），2(中），或3(高）的分数，结果如下表：如果CAE对每个分数给予相同的权重，下列项目将被给予最高的优先权的是：项目    运营能力的提高    风险管理的提升    增加价值的可能1    高⑶    中⑵    高⑶2    低⑴    高⑶    中⑵3    中⑵    低⑴    高⑶4    低⑴    低⑴    高⑶

  A.只有1

  B.只有2

  C.只有3

  D.只有4

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• 13在决定纳入年度计划中的咨询项目时，CAE列举了四个潜在的项目，按照《标准》2010.CI确定的三类（风险管理的提升，运营能力的提高，增加价值的可能）分配每个项目1(低），2(中），或3(高）的分数，结果如下表：如果CAE对每个能力（按上述顺序）给予的权重分别是30%、30%、40%，下列项目将被给予最高的优先权的是：项目    风险管理的提升    运营能力的提高    增加价值的可能1    高⑶    低⑴    高⑶2    低⑴    高⑶    中⑵3    中⑵    中⑵    高⑶4    中⑵    低⑴    高⑶

  A.1和3

  B.2和4

  C.2

  D.4

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• 14以下不是在审计前发出内部控制调查问卷优点的是：

  A.调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围。

  B.业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价。

  C.编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息。

  D.业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息。

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• 15内部审计师在完成全面风险评估程序和确定审计范围以后，应该优先进行的活动是：

  A.信息技术，因为网络软件升级由外部顾问执行。

  B.应收账款，因为他们存在最大的潜在损失风险。

  C.财务报表，因为在最近的一个外部审计报告有强调说明。

  D.应付款项，因为审计委员会成员已经收到了一个匿名提示称，工作人员向虚拟账户付款。

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• 16下面选项中，不是对利用问题清单来评估审计风险的批评的是：

  A.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

  B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

  C.降低了数据收集过程中的一致性。

  D.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

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• 17下面是审计小组制定出一份初步调查问卷中所包含的的选项：极可能不是问题。可能是问题。极可能是问题。则该调查问卷的用途是：

  A.比率分析。

  B.趋势分析。

  C.不显著的测定或观察。

  D.对规模分级。

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• 18许多调查问卷是由采用相同回答选项（即非常同意、同意、不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。有些问卷则被设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的调查问卷。这些调查问卷将问题按不同顺序排列，或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为同意，左边为不同意，或左边为同意，右边为不同意）。对调查问卷进行这种变动的目的是：

  A.消除虚假陈述。

  B.减少由于调查对象按固定模式进行选择这种倾向的影响。

  C.测试回答者是否认真阅读了调查问卷。

  D.运用同一问题，可能获得以上总体参数的信息。

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• 19财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：

  A.强调主管的合作态度将被记入工作底稿。

  B.指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。

  C.指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。

  D.表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。

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• 20下列哪个风险评估结果最有可能表明需要强调关注该领域的参与性目标：

  A.最小的员工参与度。

  B.客观公正监测活动。

  C.利用内部控制研讨会。

  D.以上都是。

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