税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税

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• 41房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（    ）。

  A.20%

  B.15%

  C.10%

  D.5%

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• 42自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（    ）的税率征收企业所得税。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

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• 43根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（    ）。

  A.企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除

  B.企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除

  C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

  D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额

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• 44根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（    ）。

  A.所得来源地标准

  B.登记注册地标准

  C.实际管理机构所在地标准

  D.生产经营地标准

  E.所得支付地标准

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• 45非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（    ）。

  A.营业机构

  B.开采自然资源的场所

  C.提供劳务的场所

  D.从事建筑、安装等工程作业的场所

  E.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所

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• 46依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（    ）。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

  B.提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定

  C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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• 47按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（    ）。

  A.无形资产

  B.包装物

  C.股权

  D.债权

  E.著作权

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• 48根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

  A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现

  B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  E.纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

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• 49纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（    ）。

  A.将货物用于媒体市场推广

  B.将商品用于对外捐赠

  C.将产品用于奖励本厂职工

  D.将产品用于本厂办公楼扩建

  E.将产品用于上级主管部门的家庭使用

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• 50下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（    ）。

  A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现

  D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

  E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入

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