税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税

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• 31境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（    ）万元。

  A.20

  B.24

  C.26

  D.32

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• 32某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。

  A.325

  B.350

  C.450

  D.500

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• 33假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税（    ）万元。

  A.60

  B.66.25

  C.65

  D.71.25

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• 34某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（    ）万元。

  A.82.5

  B.85

  C.187.5

  D.190

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• 35依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

  A.30%

  B.50%

  C.60%

  D.90%

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• 36位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（    ）万元。

  A.30

  B.48

  C.50

  D.96

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• 37根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（    ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7日

  B.10日

  C.30日

  D.60日

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• 38根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（    ）。

  A.可比非受控价格方法

  B.再销售价格法

  C.成本加成法

  D.交易净利润法

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• 392011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（    ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）

  A.1.22

  B.1.65

  C.1.89

  D.2.34

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• 40企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入（    ）的部分，准予据实扣除。

  A.20%

  B.15%

  C.10%

  D.5%

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