会计章节练习 第十七章 所得税

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• 11下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

  A.因欠税产生的应交税款滞纳金

  B.因购入存货形成的应付账款

  C.因确认保修费用形成的预计负债

  D.为职工计提的应付养老保险金

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• 12甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。

  A.30

  B.10

  C.15

  D.50

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• 13利润表中的所得税费用包括应交所得税和递延所得税两部分。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 14企业递延所得税资产及递延所得税负债对应科目是所得税费用。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 15应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。（）

  A.正确

  B.错误

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• 16下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

  C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付

  D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

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• 17下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（）。

  A.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

  B.产生暂时性差异，就应确认递延所得税

  C.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

  D.递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

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• 18在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末能会引起递延所得税资产增加的有（）。

  A.本期计提固定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 19下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

  A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

  B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

  C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

  D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

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• 20甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2016年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2016年企业应交纳的所得税为（）万元。

  A.423.5

  B.441.5

  C.414.5

  D.417.5

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